Việc thanh lý xe ô tô đã qua sử dụng là một quá trình phổ biến khi chủ xe muốn đổi sang mẫu xe mới hoặc không còn nhu cầu sử dụng. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ các quy định pháp lý liên quan, đặc biệt là về thuế giá trị gia tăng (GTGT). Hiểu đúng các quy định này giúp người bán thực hiện giao dịch một cách minh bạch, hợp pháp và tránh được những rắc rối không đáng có. Bài viết này sẽ đi sâu vào các khía cạnh thuế GTGT khi thanh lý xe ô tô đã qua sử dụng, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành.
Tổng Quan Về Thanh Lý Xe Ô Tô
Thanh lý xe ô tô về cơ bản là việc bán lại một chiếc xe đã qua sử dụng. Lý do thanh lý có thể đa dạng, từ việc xe đã cũ, hỏng hóc, không còn phù hợp với nhu cầu, hoặc đơn giản là chủ xe muốn nâng cấp lên đời xe cao hơn. Quá trình này bao gồm định giá xe, tìm kiếm người mua, đàm phán giá cả và hoàn tất các thủ tục giấy tờ pháp lý liên quan đến chuyển nhượng quyền sở hữu.
Việc thanh lý không chỉ đơn thuần là giao dịch mua bán tài sản, mà còn liên quan đến các nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật, trong đó có thuế GTGT. Nắm vững các quy định này là bước quan trọng để đảm bảo giao dịch diễn ra suôn sẻ và đúng pháp luật.
Quy Định Thuế Giá Trị Gia Tăng Khi Thanh Lý Xe Ô Tô Cũ
Câu hỏi phổ biến nhất khi thanh lý xe ô tô cũ là liệu giao dịch này có phải chịu thuế GTGT hay không, và nếu có thì áp dụng mức thuế suất nào. Các quy định về thuế suất GTGT hiện hành đã làm rõ vấn đề này, đặc biệt trong bối cảnh có các chính sách giảm thuế nhằm hỗ trợ nền kinh tế.
Xe Ô Tô Cũ Có Được Giảm Thuế GTGT Xuống 8% Không?
Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, có chính sách giảm thuế giá trị gia tăng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% xuống còn 8%. Tuy nhiên, chính sách này có những trường hợp ngoại lệ. Cụ thể, điểm b khoản 1 Điều 1 của Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định rằng các sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) nằm trong danh mục tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này sẽ không được giảm thuế GTGT.
Phụ lục II của Nghị định 180/2024/NĐ-CP liệt kê danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB không được giảm thuế GTGT. Trong danh mục hàng hóa này, có mục “Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng”. Điều này có nghĩa là các loại xe ô tô chở người thông thường (bao gồm cả xe 4 chỗ) thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.
Gần đây, Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh cũng đã ban hành Công văn 1663/CTQNI-TTHT năm 2025, trong đó hướng dẫn cụ thể về thuế suất GTGT đối với việc thanh lý xe đã qua sử dụng. Công văn này khẳng định trường hợp một công ty thanh lý nhượng bán xe 07 chỗ ngồi đã qua sử dụng, được sản xuất tại Việt Nam, áp dụng thuế suất GTGT 10%, thì hàng hóa này thuộc danh mục chịu thuế TTĐB không được giảm thuế GTGT theo Phụ lục II của Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Do đó, giao dịch thanh lý xe này không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT.
Hình ảnh minh họa thuế suất GTGT khi thanh lý xe ô tô đã qua sử dụng tại Việt Nam
Như vậy, có thể kết luận rằng việc thanh lý xe ô tô dưới 24 chỗ đã qua sử dụng, bao gồm cả xe 4 chỗ, sản xuất tại Việt Nam, vẫn áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Hướng Dẫn Lập Hóa Đơn
Đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10% và không được giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP (như trường hợp thanh lý xe ô tô đã qua sử dụng dưới 24 chỗ), cơ sở kinh doanh khi lập hóa đơn giá trị gia tăng sẽ ghi rõ mức thuế suất là “10%”. Dòng tiền thuế giá trị gia tăng sẽ được tính theo mức này, và tổng số tiền người mua phải thanh toán sẽ bao gồm cả thuế GTGT 10%. Căn cứ vào hóa đơn này, cả người bán (kê khai thuế GTGT đầu ra) và người mua (kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có) sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo số thuế đã ghi trên hóa đơn. Đây là quy trình chuẩn áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% thông thường.
Cơ Sở Pháp Lý Liên Quan
Các quy định về thuế GTGT khi thanh lý xe ô tô được xây dựng dựa trên nhiều văn bản pháp luật khác nhau. Nền tảng là Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 quy định chung về đối tượng chịu thuế. Cụ thể hóa chính sách giảm thuế là Nghị định 180/2024/NĐ-CP và các Phụ lục kèm theo, quy định danh mục hàng hóa không được giảm thuế. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (Luật 27/2008/QH12 và các sửa đổi bổ sung) xác định các loại hàng hóa chịu thuế TTĐB, làm căn cứ để đưa vào danh mục không được giảm thuế GTGT. Công văn 1663/CTQNI-TTHT năm 2025 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh cung cấp hướng dẫn cụ thể, làm rõ cách áp dụng quy định này trong trường hợp thanh lý xe đã qua sử dụng.
Đối Tượng Chịu Thuế GTGT Chung
Theo Điều 3 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, đối tượng chịu thuế GTGT là tất cả hàng hóa và dịch vụ được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam. Quy định này bao gồm cả các hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa, kể cả tài sản đã qua sử dụng. Chỉ những trường hợp hàng hóa, dịch vụ được liệt kê cụ thể tại Điều 5 của Luật này mới thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do xe ô tô không nằm trong danh mục các trường hợp không chịu thuế tại Điều 5 (trừ một số loại xe chuyên dụng), nên việc mua bán, thanh lý xe ô tô, kể cả xe đã qua sử dụng, về nguyên tắc là đối tượng chịu thuế GTGT. Để tìm hiểu thêm thông tin về quy định pháp luật liên quan đến xe ô tô hoặc các dòng xe phù hợp nhu cầu, bạn có thể truy cập toyotaokayama.com.vn.
Hiểu rõ đối tượng chịu thuế chung giúp cá nhân, doanh nghiệp xác định đúng nghĩa vụ thuế khi thực hiện các giao dịch liên quan đến xe ô tô.
Việc thanh lý xe ô tô đã qua sử dụng sản xuất tại Việt Nam, đặc biệt là các loại xe dưới 24 chỗ, thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và do đó không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Mức thuế suất áp dụng cho giao dịch này vẫn là 10%. Nắm vững các quy định về thuế GTGT và các thủ tục pháp lý liên quan là yếu tố quan trọng để quá trình thanh lý xe diễn ra minh bạch, nhanh chóng và đúng quy định của pháp luật. Hãy luôn tham khảo các văn bản pháp luật mới nhất hoặc tư vấn từ chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.
